第四章 法律法规类法律试题解析
专题一：金融法律法规类试题
1、发行审核转向以信息披露为中心
发行审核制度实际上是以信息披露为中心，原因包括两个方面：第一，强调信息披露为中心，实际上是树立一个标杆，树立一个标准，就是什么样的上市公司发行证券要树立一个标准;第二，对于投资者特别是欺诈投资者的行为要特别的关注，是打击的主要方面。要求要真实、准确、充分、完整。
对上市公司融资审核公共控制和市场控制当然也具有很大意义：第一，审核的重点要从上市公司的持续盈利能力转移到更多的注重平等投资者的权益上来;第二，重点要治理上市公司的污点信息，融资过程当中的污点信息，包括像部分披露、遗漏披露、包装披露、虚假披露，就是去上市公司信息披露过程中广告化、包装化色彩，现在很多上市公司在信息披露过程当中包括在股票发行的招股说明书当中有非常多虚假化和包装化的说明，有很大问题，重点要引导企业形成良好的公司治理机制，加强对上市公司实际控制人的制衡和约束，包括我们最近正在修改证券投资基金法，里面也特别强调对于上市公司的实际控制日对于上市公司的一些影响，所以要加强对他们的制衡与约束;第三，明确信息披露的责任主体，要使信息披露主体要归位尽责;第四，加大对于融资过程中内部交易市场操控、欺诈上市、虚假披露违法违纪行为的打击力度，发现问题要及时处理。
2、解释非上市公司
非上市公司也需接受证监会的监管。2012年10月11日，证监会发布《非上市公司监督管理办法》，对非上市公司的准入条件、小额融资豁免标准等相关要求进行了调整，标志着非上市公司监管纳入法制轨道。非上市公司(以下简称公司)是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：(一)股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;(二)股票公开转让。
这样的为中小微企业进入场外市场融资提供了可操作的依据，突破了一直以来制约场外市场发展的一些障碍，会有效的提升新三板交易的活跃度，增强市场融资功能，帮助中小微企业在特定阶段实现跨越发展。
非上市公司监管制度的建立，对完善资本市场多层次、多渠道服务实体经济的体制机制，拓展资本市场的覆盖面和包容能力，支持成长型、创新型中小企业、现代农业企业、小微企业的股本融资、股份转让等活动，促进非上市公司稳步成长，服务于加快实体经济发展方式转变和经济结构调整都具有积极、深远的影响。
3、说说金融法的概念
金融法是调整金融关系的法律总称。金融关系包括金融监管关系与金融交易关系。在我国没有以“金融法”来命名的单独的某个法律。涉及金融类的具体法律，通常用它涉及的金融行业的名称来命名。例如，中国人民银行法和商业银行法等。目前，我国已经颁布的金融法律与法规相当多有中国人民银行法，商业银行法、证券法、保险法、票据法、法等。上述的金融法律、法规等都是具体的规范，但是，它们都有一个共同的特点，就是它们都直接调整金融关系。而其他法律，如民法等，可能也调整金融关系，但不是直接调整，而是间接调整。
金融法在本质上是属于经济法的范畴。尽管在金融法调整的对象和范围中也包含有民商法、行的因素，但其最基本因素是经济法。金融活动是连接生产、交换、分配和消费等各个经济环节的纽带，是国民经济的重要组成部分;金融法是调整各类金融关系的法律规范的总和，是经济法的重要组成部分。金融法是国家在宏观上调控和监管整个金融产业，在微观上规范经济主体金融活动，促进金融业朝着正确方向发展的重要法律手段之一。
4、商业银行内部控制评价标准
商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。内部控制评价包括过程评价与结果评价。过程评价侧重对内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。
为实现上述内部控制评价目标，应从以下四个方面对内部控制体系进行评价：(一)过程和风险是否已被充分识别;(二)过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确并得以实施和保持;(三)控制措施是否有效;(四)控制措施是否适宜。
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（编辑：Lily）
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